الإدارة المالية، مفهومها، أهدافها وكل ما يتعلق بها

بحث في الإدارة المالية

تعد الإدارة المالية من أهم الوظائف الأساسية التي نجدها في الشركات عموماً، وذلك لما تحظى من أهمية بالغة في تنظيم عمل الشركة

وأنت كـ رائد  أعمال يجب عليك إدراك المقصود بالإدارة المالية والإلمام بكل ما يدور عنها ، لذا قمنا بكتابة هذا البحث لك ليكون دليلك المختصر عن الإدارة المالية،

تابع معنا

سيتم الحديث في المقال التالي عن كل ما تحتاج  لمعرفته حول الإدارة المالية.

1. مقدمة في الإدارة المالية

2. وظائف الإدارة المالية

3. أهداف الإدارة المالية

4. أقسام الإدارة المالية

5. الهيكل التنظيمي للإدارة المالية في المؤسسات

    

مقدمة في الإدارة المالية

قد تتساءل عن مفهوم الادارة المالية وتعريفها أو عن وظيفتها والهدف من تخصيصها،

النقاط التالية ستجيبك عن كل ما يدور في ذهنك عن هذا الأمر

مفهوم الإدارة المالية

الإدارة المالية هي الإدارة المسؤولة عن دراسة أفضل السبل المؤدية للحصول على رأس المال اللازم وأفضل الوسائل لاستخدام هذا التمويل بغية الوصول إلى أهم هدف للشركة  وهو تعظيم القيمة السوقية لها واستثمار رأس المال بكفاءة بشكلٍ يضمن تعظيم ثروة المساهمين ويحقق البقاء والنمو والاستمرار للمؤسسة، أي أنها فعلياً فن إدارة التمويل بكفاءة في الشركات والمؤسسات ففي كيانات التجارة و الأعمال و الهيئات الخدمية المختلفة، توجد الإدارة المالية التي تتولى الاختصاصات المتعلقة بمتابعة الحركة المالية و المحاسبية، أو ما يعرف بالميزانية Budget، وفق الأهداف الموضوعة مسبقاً لسياسة تشغيل رأس المال .

إن أكثر أنواع الإدارات المالية شيوعاً هي تلك الموجودة في شركات الأعمال التجارية، بخلاف الإدارات المحاسبية والمالية في المؤسسات الخدمية اللاربحية حيث يكون أغلب أهداف الإدارة المالية متمثلاً بخلق التأثير المادي والمعنوي لكيان المؤسسة المالية عن طريق تعيين رأس المال الرئيسي، و زيادة رأس المال، و تعزيز السيولة المالية، و تحقيق الربح المالي، من أجل تحقيق عائد مناسب من الاستثمار بالتوازي مع التعامل الحكيم مع مخاطر العمل

وظيفة الإدارة المالية

تدور وظيفة الإدارة المالية حول كيفية تمويل وإدارة استثمارات الشركة بشكل يحقق أكبر عائد ممكن من تلك الاستثمارات عند أدنى مستوى محفوف بالمخاطر وبأقل حد ممكن من رأس المال. كما تعتبر المسؤولة عن إعداد التخطيط المالي الجيد للشركة والرقابة المالية إضافة لحل المشكلات الخاصة التي لا يتكرر حدوثها كثيراً كمشاكل الاندماج بين الشركات

كما تتلخص وظيفة الإدارة المالية في جمع المعلومات والبيانات المالية وتسجيلها وتلخيصها ضمن التقارير الإدارية بعد أن تتم مراجعتها بشكلٍ جيد لمساعدة مجلس الإدارة على اتخاذ القرارات واتباع الإجراءات التصحيحية اللازمة في حال حصول أي انحراف عن الخطط وآليات النظام المالي الذي تلتزم به الشركة.

الإدارة المالية والإدارة المحاسبية

تم الربط بين الإدارتين المالية والمحاسبية من خلال العلاقة الوثيقة التي تجمع بينهما، حيث أن المحاسب هو من يرفع التقارير التي تستخدمها الإدارة المالية من أجل تنفيذ واتخاذ القرارات الملائمة، ومن جانب أخر فإن فهم وإدراك الإدارة المالية يعطي المحاسب القدرة على لفهم جميع أنواع المعلومات التي تهم الإدارة المالية، وبصفة عامة يؤهله على كيفية استخدام الإدارة المالية للمعلومات والبيانات المحاسبية التي تحصل عليها.

ونتيجة للتقارب بين الإدارة المحاسبية والمالية الذي تشهده الشركات الصغيرة والمتوسطة بشكلٍ خاص يساهم  المحاسبون في عملية اتخاذ القرارات المالية بجانب ممارستهم لدورهم التقليدي في المحاسبة داخل الشركة

وظائف الإدارة المالية

فيما سبق قد بات مفهوما لديك ماذا يعني مفهوم الادارة المالية ووظيفتها بالشكل العام والهدف الذي وضعت من أجله ، سنوضح فيمايلي بالتفصيل عن وظائف الادارة المالية 

أولاً: التخطيط المالي

والتي تتضمن رسم استراتيجيات العمل المالية والتنفيذية وفقاً للسيولة المالية المحددة والتأكد من توافرها في الوقت المناسب لتغطية احتياجات العمل؛ قد تكون هذه الاحتياجات: توفير معدات، أو شراء مخزون استثماري، أو صرف رواتب الموظفين، أو تمويل المبيعات المؤجلة الدفع ...إلخ، وعلى المدى البعيد تكون دائماً السيولة المالية مطلوبة من أجل عمل توازنات للسعة الإنتاجية للعمل

ثانياً: الرقابة المالية

وتشمل الطرق والإجراءات التي تنفذها المؤسسة من أجل ضمان دقة وصحة البيانات المالية الخاصة بها من خلال الضوابط المحاسبية التي لا تضمن فحسب الامتثال للقوانين واللوائح، إنما صممت أيضا لمساعدة المؤسسة على التوافق مع الإجراءات القانونية؛ حيث أن المتابعة المالية تعمل على تأكيد تحقيق الأهداف الإجرائية من حيث: فاعلية تشغيل الأصول المالية، تأمين الأصول المالية، تأكيد حقوق المساهمين وفقاً لقوانين العمل

ثالثاً: اتخاذ القرارات المالية

تعد من أكثر الإجراءات الحساسة في مجال الإدارة المالية ؛ حيث ان اتخاذ القرار مالي قد يكون مصيرياً بالنسبة لمستقبل الشركة، خاصة عندما  ينطوي على أنواع من المفاضلات بين أولويات تعتبر كلها مهمة؛ فهناك جانب إنفاق على الاستثمار قبل جني الأرباح، كذلك هناك جوانب إنفاق على متباينات أخرى تتعلق بنظم العمل لابد من مراعاتها ...إلخ، لذلك فقد يتخذ المدير المالي قرارات يكون من أولوياتها زيادة السيولة المالية، على حساب عناصر أخرى، و يكون ذلك بعدة وسائل؛ مثلا: تأجيل توزيع الأرباح على المساهمين و استبقائها كسيولة مالية تساهم في دعم الاستثمار و التمويل، أو من خلال بيع بعض الأسهم، أو عمل قروض بنكية، أو الحصول على معاملات مؤجلة الدفع من المتعاملين ...إلخ

أهداف الإدارة المالية

من المعروف أن وجود الكيان المالي لأي مؤسسة نابع من تحقيق قائمة من الأهداف، نبين لك عزيزي القارئ أبرز الأهداف التي وُضِعت الادارة المالية من أجلها

• توفير السيولة النقدية

من أبرز عوامل استمرار أي كيان مالي هو السيولة المالية، والتخطيط لهذا الهدف هو من أولى خطوات البناء الاقتصادي الناجح، مع التخطيط للحصول على الأرباح في أقرب وقت ممكن بغية خلق التوازن بين معدلات الإنفاق و الكسب

• تحقيق العائد للمستثمرين المساهمين

يعمل هذا الأمر على كسب الثقة ضمن كيان العمل، ويمنح الفرصة لزيادة المساهمين وزيادة رأس المال. والدليل على أن تأمين الغطاء النقدي السائل من أهم عوامل الاستمرار هو ما جرى بعد تداعيات الأزمة الاقتصادية العالمية عام 2008/2009، عندما استطاعت بعض المؤسسات القيام من هذه الكبوة نتيجة توافر السيولة المالية

• الهدف الربحي

يعد أهم الأهداف الحيوية في قطاع الأعمال الخاصة على كافة المستويات و قد برزت أهمية وضع هذه الأهداف المالية الإجرائية كمجموعة الأهداف المصاغة باعتبارها النقاط المرجعية التي على أساسها يقاس الأداء المالي.

العوامل المؤثرة على حركة المال عند وضع الأهداف في الإدارة المالية

 يتم وضع الأهداف وفقا لعوامل عديدة تؤثر على حركة المال ، أكمل القراءة لتتعرف عليها

أولاً: العوامل الداخلية

• أهداف خاصة بطبيعة رأس المال و ملكيته: رأس مال حديث التأسيس، شركة مساهمة، عراقة الكيان المالي وتأثيره في سوق الأعمال ...إلخ

• أهداف خاصة بحجم وحالة كيان العمل: في كيانات الأعمال المحدودة أو حديثة الإنشاء يكون التركيز على الاستمرارية و موازنة الإنفاق أكثر من تحقيق الربحية، أما المؤسسات المالية الكبيرة ذات الهيمنة الاقتصادية، فيكون التركيز على زيادة عدد المساهمين ورفع  قيمة الأسهم

• أهداف وظيفية أخرى: يقصد أي مؤثرات نوعية أخرى من شأنها أن تتعارض مع الأهداف المالية للشركة؛ مثل ما يتعلق بشئون حقوق العمالة، كثافة العمالة من حيث التنظيم و القوانين الحاكمة و الحقوق التي يلزم أدائها...الخ

ثانياً: العوامل الخارجية

• الظروف الاقتصادية: أجبرت الأزمة الاقتصادية الطاحنة الكثير من الشركات على إعادة جدولة أعمالها المالية؛ من حيث تحديد الحد الأدنى و الحد الأعلى لمعدلات السيولة المالية تبعا لقوانين السوق والمعاملات؛ مثال: سعر الفائدة  Interest rates؛ المبلغ المطلوب دفعه، مُعبَّراً عنه كنسبة مئوية من أصل القرض  Principal، من قبل المُقرِض Lender للمقترض، ويعرف بمعدل النسبة السنوية
• سعر الصرف  Exchange rates"؛ سعر عملة دولةٍ ما؛ أي المعدل الذي يمكن به تبادل عملة الدولة بعملة بلد آخر، و التغير و التذبذب في أسعار العملات، من العوامل المؤثرة على الأهداف والمحددات المالية الموضوعة سابقا
• المنافسون: البيئة التنافسية تؤثر على مدى إنجازيه الأهداف؛ مثال: خفض الأسعار قد يصبح ضرورة إذا كان المنافس قادراً على أن ينمو في المنافسة السوقية ويزيد من نسبة إشغاله للسوق
• التغير السياسي والاجتماعي: هناك تأثيرات غير مباشرة، مثل تنظيمات قوانين البيئة الخاصة بالانبعاثات و دفن المخلفات، قد تجبر مجال الاستثمار على زيادة الاستثمار في مجالات عن مجالات أخرى

أقسام الإدارة المالية

من الطبيعي أن تختلف هيئة وتخصص الادارة المالية من مؤسسة لأخرى تبعا لهدف المؤسسة و الصلاحيات التي تمنح لها

دعنا نلقي نظرة عن أقسام الإدارة المالية والاختلاف فيما بينها

للإدارة المالية قسمان أساسيان هما:

1. الإدارة المالية في القطاع العام
2. الإدارة المالية في القطاع الخاص

يشار إلى أن هذان القسمان غير منفصلان عن بعضهما تماما بل هناك تأثير متبادل بينهما حيث أن الإدارة المالية الخاصة تدعم الإدارة المالية العامة عبر الضرائب التي يدفعها القطاع الخاص كما أن المالية العامة توفر الدعم للمالية الخاصة عبر ما تنفقه على الخدمات والمشاريع والبنية التحتية.

كما أن كليهما يتعاملان في ذات السوق المالي الواحد.

الإدارة المالية في القطاع العام:
 مهمتها وضع الدراسات، والأبحاث المالية في مؤسسات القطاع العام، تعود ملكيتها إلى حكومة الدولة، كالوزارات والمؤسسات التابعة لها وغيرها

تقوم الإدارة المالية العامة بمتابعة الصادرات والواردات من المال، من خلال فرض الرقابة على الأموال العامة بغية تحليل الأوضاع المالية والاقتصادية.

الإدارة المالية في القطاع الخاص:

 مهمتها وضع الدراسات والأبحاث المالية في مؤسسات القطاع الخاص، تعود ملكيتها إلى أصحاب رؤوس الأموال ورجال الأعمال كمثال عليها: الشركات الخدمية والتجارية وغيرهاز

تقوم الإدارة المالية الخاصة بمتابعة الوضع المالي للشركة، عبر ربطه مع الميزانية المخصصة لها، وتسعى لتقييم كم حققت من نجاح، ضمن الظروف التنافسية مع الشركات الأخرى.

مقارنة بين الإدارة المالية في القطاع العام عن مثيلتها في القطاع الخاص:

تختلف الإدارة المالية في القطاع العام عن تلك في القطاع الخاص من حيث الغايات والأهداف فالإدارة المالية العامة تهدف أولا إلى تحقيق الأهداف المجتمعية التي تعود بالنفع على المجتمع ككل

بينما تهدف الاإدارة المالية في القطاع الخاص لتحقيق مصالح أصحاب الشركات من خلال تحقيق الأرباح لهم

هذا السعي نحو تحقيق الأهداف الخاصة يؤدي بالتالي لتحقيق ايات المجتمع بشكل غير مباشر ويتمثل ذلك في زيادة الاستخدام وزيادة الناتج القومي الإجمالي الأمر الذي تسعى له الإدارة المالية العامة

نقاط الإختلاف بين الإدارة المالية في القطاع العام عن المالية في القطاع الخاص:

1. من ناحية التمويل:

تقوم الدولة بتحصيل احتياجاتها المالية من خلال الضرائب المباشرة وغير المباشرة، أيضا عبر الإيرادات غير الضريبية مثل الرسوم والتراخيص، الإيرادات العائدة من أملاك الدولة، مشاركة الدولة في المشاريع والأرباح العائدة منها، الاقتراض

أما الشركات الخاصة فإنها تحصل على احتياجاتها التمويلية عبر مساهمة أصحاب المشروع بالإضافة إلى الاقتراض والأرباح غير موزعة

2. من ناحية الاستثمار:

يعتمد القرار الذي يتخذه القطاع العام بالاستثمار أو الإنفاق أولا على تحقيق الرفاه الاجتماعي ويأتي الربح ثانيا

بينما يتخذ القطاع الخاص قراره بالاستثمار وفق توقعه بالحصول على عائد مناسب لرأس المال المستثمر ووفق اهتمام أقل بالأهداف المجتمعية

الهيكل التنظيمي للإدارة المالية في المؤسسات

يختلف الهيكل التنظيمي للإدارة المالية من مؤسسة لأخرى وفقا لاختلاف الحجم بالدرجة الاولى كما يختلف وفقا لطبيعة الشركة ايضا

وسنتعرف فيما يلي عن ذلك من خلال النقاط التالية

• الإدارة المالية في الشركات الصغيرة

صاحب الشركة الصغيرة هو المسؤول الأول وقد يكون الوحيد عن الانتاج أو التسويق أو شؤون الأفراد والوظيفة المالية

وفي حال كان هنالك اشخاص اخرون يعملون معه في مجال الإدارة المالية فان ما يسند إليهم في العادة هو القليل من المظاهر الوظيفية البسيطة فقط مثل مسك الدفاتر و اداره الصندوق والمحافظة عليه وتحصيل الاموال في حين يحتفظ صاحب الشركة لنفسه باتخاذ جميع القرارات الهامة كتحديد الحاجيات المالية والتمويل والاستثمار وتوزيع الارباح

• الإدارة المالية في الشركات المتوسطة

الشركات متوسطه الحجم عادة ما يكون لديها اداره ماليه ذات استقلاليه أكثر عند ممارسه مهامها المالية وقد يرأسها شخص بمنصب المدير المالي الذي يتمتع بصلاحيات أكبر من تلك التي قد يتمتع بها من يعمل في الشركات الصغيرة ذات الإدارة الفردية

• الإدارة المالية في الشركات الكبيرة

في حاله الشركات الكبيرة الحجم، الامور المالية لا تكون من مسؤوليات فرد واحد انما تتوزع بين العديد من الاشخاص المتخصصين الذين يتولون مراكز اداريه متقدمة وفي الغالب يكون المسؤول الاول عن الامور المالية في مرتبه نائب المدير العام ويساعده شخصان هما المدير المالي والمراقب المالي

يتم تحديد مهام كل هؤلاء الاشخاص عادة على الشكل التالي:

نائب المدير العام للشؤون المالية:

يتم تعيين وظيفة نائب المدير العام للشؤون المالية في الشركات الكبيرة بحيث يتولى الدور الاول في اداره كل ما يتعلق بالشؤون المالية للشركة كما يكون المسؤول عن نشاط المراقب المالي والمدير المالي كما يلعب هذا المسؤول دورا اساسيا التخطيط المالي الشامل للشركة والسياسة المالية في الغالب يكون هذا الشخص من اعضاء الفريق الاداري للشركة كما يكون عضوا من مجلس الإدارة باستطاعته ان يقدم الاستشارة الفنية في الامور ذات الصلة بالقضايا المالية

يعتمد المجلس على خبرة هذا الشخص في القرارات الخاصة في نسبه الارباح التي يجب توزيعها والتمويل اللازم لخطة الشركة طويله الاجل و قرارات الانفاق الرأسمالي

المدير المالي:

يعتبر الدور الأساسي للمدير المالي هو إدارة أموال الشركة وتأمين الاحتياجات التمويلية لها والحفاظ على السيولة المالية، أي كل ما يتعلق بالأعمال المالية الخارجية

وبذلك يمكن تلخيص دور المدير المالي والأجهزة التابعة له القيام بالمهام التالية:

• إدارة النقد

• هو المسؤول عن تنظيم العلاقة مع الشركات المالية والبنوك

• تأمين التمويل اللازم للشركة

• إدارة ديون الشركة على الغير

• توزيع الربح على المشاركين

المراقب المالي:

هو المسؤول المباشر عن الأعمال المالية الداخلية، أي المهام التالية من وظائف الإدارة المالية للشركة:

• المحاسبة

• القيام بإعداد القوائم السنوية المالية

• اعداد التدفق الداخلي

• تجهيز الرواتب

• اعداد القوائم التقديرية المالية

• اعداد الحسابات الضريبية

أين تقع الإدارة المالية في الخارطة التنظيمية للشركة؟

حسب المفهوم الحديث للإدارة المالية ينبغي أن بكون المدير المالي بالقرب من رأس الهيكل التنظيمي للشركة وذلك للأسباب التالية:

1. الأهمية الكبيرة التي تحظاها عمليات التخطيط والتمويل والاستثمار والتي هي من مهام ومسؤوليات المدير المالي

2. اهمية المعلومات التي تقدمها الادارة المالية للشركة في عملية اتخاذ القرار

3. اهمية القرارات المالية في عملية استمرار الشركة ومستقبلها، ما يحتم بناء القرارات المرتبطة بالشؤون المالية وفق معلومات دقيقة

السلطات التي يتمتع بها المدير المالي في الشركة:

للإدارة المالية دور هام في الشركات الحديثة وتطورها ولا يقتصر دورها فقط على حفظ السجلات أو إعداد التقارير أو تجهيز  الرواتب وإدارة النقد، بل أصبح يركز على كيفية الحصول على المال من مختلف المصادر واستعمالها في أنواع الأصول المختلفة بهدف تعظيم القيمة الحالية للشركة

ومثلما ازدادت أهمية القرارات المالية بات من الضرورة اتخاذها من قبل مصدر أكثر قربا للإدارة العليا ، وهذا ما يوضح سبب أن مختلف مظاهر الوظيفة المالية تقوم بها الإدارة العليا للشركة وعلى الرغم من ذلك يبقى هناك حيز كبير ليمارس فيه المدير المالي تأثيره باتخاذ القرارات المالية وذلك عبر كونه مستشارا لهذه الإدارة يساهم في مساعدتها للوصول للقرار الأمثل.

عزيزي الريادي بعد أن تعرفت على الإدارة المالية وأنواعها ضمن الشركات قد تبحث عن الطريقة الأفضل للحصول على إيرادات لمشروعك

 إليك هذا المقال الذي يتحدث عن أفضل الطرق لذلك.